Erbschaftsteuer auf betriebliches Vermögen

Steuervorteile bei Unternehmensnachfolge

Erben Sie einen Betrieb und führen ihn fort, können Sie von Verschonungsregelungen profitieren. Voraussetzung: Die Lohnsumme bleibt in den nächsten fünf Jahren weitgehend stabil. Grundlage ist der Durchschnitt der Löhne der fünf Jahre vor dem Erbfall.

Insgesamt müssen in den fünf Jahren danach mindestens 400 Prozent dieses Durchschnitts an Löhnen gezahlt werden. Wird das geschafft, bleiben 85 Prozent des Unternehmens steuerfrei. Wer den Betrieb sogar sieben Jahre hält und die Löhne konstant lässt, zahlt gar keine Erbschaftsteuer. Für Kleinstbetriebe mit unter 20 Beschäftigten gilt diese Lohnregel nicht.

Zusätzlicher Freibetrag von 150.000 Euro

Für kleinere Unternehmen gibt es einen weiteren Vorteil: einen gleitenden Freibetrag von bis zu 150.000 Euro. Er gilt auf den Teil des Betriebsvermögens, der nach dem Verschonungsabschlag von 85 Prozent noch versteuert werden müsste.

Liegt dieser Rest unter 150.000 Euro, bleibt das Erbe vollständig steuerfrei. Bei höheren Werten sinkt der Freibetrag: Für jeden Euro über der Grenze werden 50 Cent abgezogen. Ab einem steuerpflichtigen Restwert von 450.000 Euro entfällt der Freibetrag komplett.

Der Freibetrag kann nur alle zehn Jahre pro Erbe genutzt werden.

Wichtig: Behaltensfrist einhalten

Wer den Betrieb vor Ablauf von fünf oder sieben Jahren verkauft oder hohe Gewinne entnimmt, verliert die Steuervergünstigungen rückwirkend. Das betrifft auch Ausschüttungen bei Kapitalgesellschaften. Tipp: Reinvestieren Sie Gewinne in das Unternehmen, um den Schutz zu bewahren.

Erbschaftsteuer berechnen

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